Manual de Auditoria Operacional

Manual de auditoria operacional | TCE-MT | 29 Modelo 8 – Análise Stakeholder Stakeholder GRUPO Primário ou Secundário PAPEL do Stakeholder INTERESSE do Stakeholder no trabalho Grau de Interesse ++; + ; 0; -;-- IMPACTO (em caso de falha na atuação do stakeholder) Prioridade (interesse para a Auditoria) Identificar e listar todas as partes envolvidas no estudo a ser desenvolvido em ordem de importância Definir o grau de interesse do stakeholder Identificar o papel do stakeholder no objeto da auditoria Fazer um levantamento do interesse de cada parte envolvida e do seu poder de influência. Cada ator pode ter mais de um interesse e condições diferenciadas para exercer influência sobre o objeto da auditoria. Estimar o grau de interesse do stakeholder , podendo variar do apoio à rejeição ou oposição ao objeto da auditoria, utilizando os sinais a seguir para identificar as categorias: (++) altamente a favor; (+) levemente a favor; indiferente ou indeciso; (-) levemente contra; (-) altamente contra Analisar os impactos positivos e negativos caso o objeto ou projeto não atenda aos interesses do Stakeholder Definir a prioridade de se considerar o papel desse stakeholder no objeto da auditoria como: alta, média ou baixa. Exemplo: Secretaria de Fazenda – Sefaz-MT P Gerenciar o macroprocesso de tributação. - Aumentar a arrecadação sem aumento da carga tributária; ++ - Dificuldade em cumprir a previsão de receita da LOA; - Dificuldade em honrar compromissos financeiros. Alta Fonte: Secretaria de Controle Externo de Auditorias Operacionais, TCE-MT, 2014. 1.3 Mapa de processos O mapa de processos constitui-se na representação gráfica de um processo de trabalho por meio de um diagrama que contém a sequência de passos e etapas necessárias à consecução de determinadas atividades. Essa técnica fornece a representação gráfica de operações, o detalhamento de sequência de etapas, os agentes envolvidos e os fluxos de informação, dados e documentos. O mapa de processos deve descrever as operações passo a passo; ser visual e interativo de forma a favorecer o trabalho em grupo e a participação do pessoal do órgão auditado e trazer in- formações relevantes sobre um processo como quantidades, prazos e oportunidades. Do mesmo modo, pode ter diversos graus de detalhamento segundo o propósito para o qual é elaborado. As informações essenciais são: a. descrição das atividades; b. relação entre as etapas do processo; c. movimento de informações e de documentos; d. pontos de controle e de tomada de decisão. Podem abordar, de igual modo, os prazos, as oportunidades de melhoria, as quantidades, os custos e as observações oportunas.