Manual de Auditoria Operacional

TCE-MT | Manual de auditoria operacional 40 | Modelo 17 – Matriz de Planejamento Problema de auditoria : Enunciar, de forma clara e objetiva, aquilo que motivou a auditoria. Questão/ subquestão de auditoria Informações requeridas Fontes de informação Procedimentos de coleta de dados Procedimentos de análise de dados Membro responsável Período Limitações O que a análise vai permitir dizer Especificar os termos-chave e o escopo da questão: - critério - período de abrangência - atores envolvidos - abrangência geográfica. Identificar as informações necessárias para responder a questão de auditoria. Identificar as fontes de cada item de informação. Identificar as técnicas de coleta de dados que serão usadas e descrever os respectivos procedimentos. Identificar as técnicas a ser empregadas na análise de dados e descrever os respectivos procedimentos. Indicação do responsável pela execução da atividade. Prazo definido para execução da atividade. Especificar as limitações quanto: -à estratégia metodológica adotada; -ao acesso a pessoas e informações; - à qualidade das informações; - às condições operacionais de realização do trabalho. Esclarecer precisamente quais conclusões ou resultados podem ser alcançados. Fonte: Manual de Auditoria Operacionais – TCU, 2010. Seguindo a diretriz do Manual de Auditoria de Conformidade do TCE-MT, deve constar da matriz de planejamento: a coluna de “membro responsável” pelos procedimentos de coleta e análise de dados e a coluna referente ao “período” de cada atividade. 6 Validação da matriz de planejamento Após ser revisada pelo supervisor do trabalho, a matriz de planejamento pode ser submetida a um painel de referência com especialistas, com o objetivo de colher críticas e sugestões para o seu aprimoramento. Para o painel devem ser convidados os gestores do órgão ou objeto auditado, especialistas de universidades, centros de pesquisa e consultorias técnicas e representantes de outros órgãos de controle, conforme o objeto auditado e a extensão da auditoria. Essa validade consiste na apresentação da matriz de planejamento, para comunicar o resultado do planejamento e colher informações sobre aspectos não considerados pela equipe que deman- dariam mudanças no planejamento. As informações necessárias para a organização do painel de referência de planejamento e achados encontram-se no Tópico 7.2 deste Manual. 7 Elaboração do relatório de visão geral Os levantamentos preliminares que subsidiarão a elaboração do Relatório da Visão Geral do Objeto Fiscalizado possibilitam o desenho do perfil do objeto auditado e o conhecimento das áreas que merecem mais atenção das equipes técnicas, auxiliando na calibragem do foco da auditoria.