Manual de Auditoria Operacional

2 Cronograma ...........................................................................................................................................................................36 3 Definição do objetivo e escopo da auditoria ........................................................................................................................37 4 Especificação dos critérios de auditoria ................................................................................................................................38 5 Matriz de planejamento ........................................................................................................................................................39 6 Validação da matriz de planejamento ..................................................................................................................................40 7 Elaboração do relatório de visão geral ..................................................................................................................................40 8 Elaboração dos instrumentos de coleta de dados ................................................................................................................41 9 Questionário ou indagação escrita ........................................................................................................................................41 10 Entrevista ...............................................................................................................................................................................43 11 Observação direta ..................................................................................................................................................................46 12 Benchmarking ........................................................................................................................................................................47 13 Grupo focal .............................................................................................................................................................................48 14 Realização de teste-piloto .....................................................................................................................................................48 CAPÍTULO V – Execução .................................................................................................................................................49 1 Documentação da execução da auditoria ............................................................................................................................49 2 Desenvolvimento dos trabalhos de campo ..........................................................................................................................50 3 Matriz de achados .................................................................................................................................................................50 3.1 Achado de Auditoria.......................................................................................................................................................51 3.2 Evidências e análises.......................................................................................................................................................52 4 Coleta de dados .....................................................................................................................................................................53 5 Análise dos dados coletados .................................................................................................................................................53 6 Elaboração da matriz de achados .........................................................................................................................................54 7 Painel de Referência para validação da matriz de achados .................................................................................................55 CAPÍTULO VI – Elaboração de relatórios ..............................................................................................................56 1 Estrutura do Relatório ...........................................................................................................................................................57 2 Elementos pré-textuais .........................................................................................................................................................57 2.1 Capa................................................................................................................................................................................57 2.2 Folha de rosto.................................................................................................................................................................57 2.3 Resumo...........................................................................................................................................................................58 2.4 Sumário, lista de figuras, tabelas, gráficos e outros.......................................................................................................58 3 Corpo do relatório .................................................................................................................................................................58 3.1 Introdução......................................................................................................................................................................58 3.2 Capítulos principais........................................................................................................................................................58 3.3 Análise dos comentários dos gestores...........................................................................................................................59 3.4 Conclusão.......................................................................................................................................................................59 3.5 Proposta de encaminhamento e recomendações..........................................................................................................59 4 Elementos pós-textuais – apêndices ....................................................................................................................................60 CAPÍTULO VII – O rganização e processos d e trabalho . ...............................................................................61 1 Organização de papéis de trabalho ......................................................................................................................................61 2 Organização de painéis de referência ...................................................................................................................................62 CAPÍTULO VIII – M onitoramento .............................................................................................................................64 1 Execução do monitoramento ...............................................................................................................................................64 1.1 Plano de ação.................................................................................................................................................................65 1.2 Grupo de Contato..........................................................................................................................................................66 1.3 Relatório de monitoramento.........................................................................................................................................67 Referências Bibliográficas ............................................................................................................................................................69 ANEXO ......................................................................................................................................................................................71 Resolução Normativa n º xx/2017-TP ...........................................................................................................................................72