Manual de Auditoria Operacional

Introdução	12
CAPÍTULO I – Princípios Gerais	13
1 Princípios avaliados pelas auditorias operacionais	14
2 Ciclo das auditorias operacionais	15
CAPÍTULO II – Controle de qualidade e responsabilidades dos profissionais de auditorias operacionais	16
1 Designação e apresentação da equipe	17
2 Normas de condutas	17
3 Responsabilidades	17
3.1 Responsabilidades do supervisor	17
3.2 Responsabilidades do coordenador	19
3.3 Responsabilidades dos membros das equipes de auditoria	19
4 Ferramentas de controle de qualidade	19
CAPÍTULO III – Seleção do objeto de auditoria	24
1 Critérios	24
1.1 Materialidade	24
1.2 Relevância	25
1.3 Risco	25
2 Definição do objeto de auditoria	25
CAPÍTULO IV – Planejamento	26
1 Levantamentos preliminares	26
1.1 Visita exploratória	26
1.2 Análise Stakeholder	28
1.3 Mapa de processos	29
1.4 Mapa de produtos	30
1.5 Análise SWOT	31
1.6 Diagrama de Verificação de Risco – DVR	32
1.7 Inventário de riscos e controles	33
1.8 Análise Reci ou matriz de responsabilidades	33
1.9 Diagrama Ishikawa	34
1.10 Árvore de problemas	35
2 Cronograma	36
3 Definição do objetivo e escopo da auditoria	37
4 Especificação dos critérios de auditoria	38
5 Matriz de planejamento	39
6 Validação da matriz de planejamento	40
7 Elaboração do relatório de visão geral	40
8 Elaboração dos instrumentos de coleta de dados	41
8.1 Questionário ou indagação escrita	41
8.2 Entrevista	43
8.3 Observação direta	46
8.4 Benchmarking	47
8.5 Grupo focal	48
9 Realização de teste-piloto	48
CAPÍTULO V – Execução	49
1 Documentação da execução da auditoria	49
2 Desenvolvimento dos trabalhos de campo	50
3 Matriz de achados	50
3.1 Achado de Auditoria	51
3.2 Evidências e análises	52
4 Coleta de dados	53
5 Análise dos dados coletados	53
6 Elaboração da matriz de achados	54
7 Painel de Referência para validação da matriz de achados	54
CAPÍTULO VI – Elaboração de relatórios	56
1 Estrutura do Relatório	57
2 Elementos pré-textuais	57
2.1 Capa	57
2.2 Folha de rosto	57
2.3 Resumo	58
2.4 Sumário, lista de figuras, tabelas, gráficos e outros	58
3 Corpo do relatório	58
3.1 Introdução	58
3.2 Capítulos principais	58
3.3 Análise dos comentários dos gestores	59
3.4 Conclusão	59
3.5 Proposta de encaminhamento e recomendações	59
4 Elementos pós-textuais – apêndices	60
CAPÍTULO VII – Organização e processos de trabalho	61
1 Organização de papéis de trabalho	61
2 Organização de painéis de referência	62
CAPÍTULO VIII – Monitoramento	64
1 Execução do monitoramento	64
1.1 Plano de ação	65
1.2 Grupo de Contato	66
1.3 Relatório de monitoramento	66
Sem nome	70
	70
Referências Bibliográficas	69
ANEXO	71
Resolução Normativa nº 04/2017-TP	72

Made with FlippingBook

RkJQdWJsaXNoZXIy Mjc3OTE=