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da licitação ou fundamentação válida da contratação di-
reta. Em caso negativo apontar a irregularidade relativa à
divergência de informações (M_03).
Observações:
• A equipe poderá diligenciar a unidade jurisdiciona-
da ou terceiros para confirmação das informações
constantes dos sistemas informatizados, se julgar ne-
cessário ou incluir o achado como ponto de controle
na inspeção in loco.
• A ausência de fato de processo formal de licitação/
contratação direta é um indício de que a aquisição
é direcionada, sendo o processo formal produzido
após a referida despesa apenas para fins de prestação
de contas.
• Confirmando-se os achados relativos a essa questão
de auditoria, recomendar a criação ou efetiva utiliza-
ção, caso já existam, de procedimentos de controle
interno que poderiam evitar a condição encontrada.
V – Possíveis achados:
• Aquisição/contratação de serviços sem o devido processo
licitatório.
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