Avaliação de controles internos: frotas públicas

140 | Avaliação de Controles Internos: Frotas Públicas – Gabriel Liberato Lopes e Richard Maciel de Sá 18 – Atividade: Controle de estoques de materiais (*) Objetivo: Garantir que os suprimentos estocados no almoxarifado (peças, lubrificantes, pneus, filtros de óleo, filtros de ar, etc.) sejam utilizados na manutenção dos ETs da frota. Risco Controle Interno Sugerido R#18 – Falta de controle de movimentação (en- trada/saída) de materiais no almoxarifado da frota , levando à movimentação de materiais sem o devido registro de entrada/saída nos estoques, com consequente desvio de peças automotivas ou de ou­ tros materiais do almoxarifado; impossibilidade de se gerenciar de forma eficiente os estoques de materiais, como, por exemplo, definir o ponto de reposição de estoque, a rotatividade e o custo dos estoques. CT#18.01 – Controle de movimentação (entrada/ saída) de materiais do almoxarifado da frota (con­ trole por formulário Ficha de Estoque, Requisição de Material e/ou sistema informatizado). (*) Obs.: Somente para os fiscalizados que possuem estoque de materiais. Grupo 3 – Gestão Técnico-Econômica da Frota 19 – Atividade: Implantação de Sistema de Custos Objetivo: Implantar um Sistema de Custos visando apurar e avaliar os custos operacionais da frota. Risco Controle Interno Sugerido R#19 – Não contabilização dos custos operacio- nais da frota, a partir de um Plano de Contas es- truturado para identificar os tipos de despesas e os centros de custos , levando ao desconhecimento dos custos operacionais da frota, com consequente impos­ sibilidade de se avaliar os custos operacionais da frota. CT#19.01 – Sistema de Custos , implementado a par­ tir de um Plano de Contas estruturado para identificar os tipos de despesas e os centros de custos da frota. 20 – Atividade: Cálculo do custo operacional dos Ets Objetivo: Calcular, analisar e acompanhar a evolução histórica do custo operacional dos ETs. Risco Controle Interno Sugerido R#20 – Inexistência de cálculo, de análise e de monitoramento dos custos operacionais por ET , levando ao desconhecimento da composição e da evolução dos custos operacionais por ET, com con­ sequente impossibilidade de se avaliar os custos ope­ racionais por ET. CT#20.01 – Cálculo do custo operacional dos ETs (controle por planilha e/ou sistema informatizado). 21 – Atividade: Indicadores de desempenho Objetivo: Calcular, analisar e acompanhar a evolução do comportamento de indicadores de desempenho da frota. Risco Controle Interno Sugerido R#21 – Inexistência de indicadores de desempenho , levando à falta de parâmetros para avaliar o desem­ penho do Sistema de Transporte, com consequente impossibilidade de se adotar medidas visando otimizar os indicadores com níveis insatisfatórios. CT#21.01 – Cálculo de indicadores de desempe- nho do Sistema de Transporte (controle por planilha e/ou sistema informatizado).