Avaliação de controles internos: frotas públicas

Avaliação de Controles Internos: Frotas Públicas – Gabriel Liberato Lopes e Richard Maciel de Sá | 149 h. Condutores: Pessoas habilitadas e credenciadas para dirigir ou operar os ETs da frota de uma Organização. III – Base Normativa a. Constituição Federal de 1988: Art. 37, caput. b. Lei nº 9.503, de 23 de setembro de 1997 (Código de Trânsito Brasileiro). c. Jurisprudência dos Tribunais de Contas. IV – Operacionalização A – LEVANTAMENTO DE DOCUMENTAÇÃO Solicitar formalmente (por meio de Solicitação de Documentos ) os docu- mentos e informações relativos ao exercício de 2016, relacionados a seguir: 1 – Avaliação do Sistema de Controle Interno – Gestão de Frotas 1.1 – Disponibilizar para exame: a. os documentos e o cadastro dos ETs; b. relatórios de solicitação e de utilização dos ETs; c. relatórios de abastecimento de combustíveis e lubrificantes dos ETs; d. planos de Manutenção Operacional e de Manutenção Preventiva dos ETs; e. relatórios de serviços de manutenção e substituição de peças nos ETs; f. relatórios de custos operacionais e de índices de desempenho dos ET; g. política de renovação e plano de aquisição da frota. B – VERIFICAÇÃO DAS CONFORMIDADES As técnicas mais utilizadas em avaliações de controles internos são entrevis- ta, observação direta, exame documental e conferência de cálculos. Os instrumen- tos para aplicá-las configurar-se-ão como: Questionário de Avaliação de Controles Internos (QACI), Roteiros de Entrevistas, Roteiros de Verificação e Procedimentos para Exames Documentais. Sem prejuízo de outras técnicas de avaliação de controles internos, reco- menda-se a utilização do QACI, da Matriz de Riscos e Controle (MRC), dos pro- cedimentos de auditoria e do extrato de entrevista com motoristas, pois estes documentos foram produzidos para orientar o desenvolvimento dos trabalhos e servir como papéis de trabalho para a auditoria. B.1 – APLICAÇÃO DOS INSTRUMENTOS DE AVALIAÇÃO De posse dos documentos disponibilizados pelos gestores da prefeitura, em atendimento à Solicitação de Auditoria encaminhada previamente, e após entrevista com servidores do Setor de Transportes e com os condutores da frota, com objetivo de conhecer as rotinas e controles internos existentes na área de transporte, a equipe deverá aplicar os teste de auditoria para avaliar a qualidade desses controles instituídos, especialmente quanto à sua existência, adequação e eficácia operacional. Os procedimentos constantes da segunda coluna da tabela a seguir têm por objetivo auxiliar a equipe na análise dos controles, mas não possuem caráter exaustivo ; ou seja, caso a equipe deseje realizar outras verificações, deve fazê-lo atentando para o objetivo dos trabalhos.