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Avaliação de Controles Internos: Contratações Públicas
–
Kleberson Roberto de Souza
Como se trata de um primeiro trabalho de avaliação de controles internos
na atividade de Contratações Públicas, o TCE-MT e a CGU
optaram em testar
todos os controles instituídos
pelos municípios para gerenciar os 32 riscos.
A partir desse resultado, será possível elaborar o
Índice de Maturidade dos
Controles Internos
de cada ente fiscalizado.
O
planejamento dos testes de controles
envolve a elaboração da Matriz
de Riscos e Controles (MRC), Questionário de Avaliação de Controles Internos
(QACI), Procedimentos de Auditoria, Check-List, Extrato de Entrevista e Roteiro
de Verificação, também conhecido como
instrumentos de avaliação
.
É exatamente isso que iremos fazer no
próximo capítulo
, apresentando
os instrumentos desenvolvidos para avaliação de controles internos na atividade
de Contratações Públicas.
