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Avaliação de Controles Internos: Contratações Públicas
–
Kleberson Roberto de Souza
Riscos Identificados
ID
Causa
Evento de Risco
Consequência
R#14
Ausência de padrão
para a publicação
dos avisos de
licitação
Publicações intempestivas
ou com informações
incompletas
Recursos e impugnações;
restrição à competitividade;
falta de isonomia.
R#15
Contratações
realizadas sem
elaboração
de políticas
de aquisição
(compras, estoque,
sustentabilidade
e compras
conjuntas),
Contratações que não
contribuam para o
cumprimento dos objetivos
estratégicos da organização e
das finalidades da licitação
Ineficiência na prestação dos
serviços públicos à sociedade
Fonte:
Elaboração própria com base nos preceitos do RCA do TCU
3.2.7 Avaliação dos riscos
Neste momento é que o auditor governamental terá o cálculo da mag-
nitude do risco, identificando a probabilidade e impacto e, assim, gerar uma
compreensão sobre os riscos. Probabilidade representa a possibilidade de um
determinado evento ocorrer, enquanto impacto representa seu efeito.
A análise de risco pode ser realizada de forma qualitativa, quantitativa, ou
uma combinação destas. Isso vai depender do grau de detalhe que é necessário.
Para o trabalho de avaliação de controles internos da atividade de contratações
públicas, utilizaremos escalas qualitativas de probabilidade e impacto para atri-
buir um peso aos riscos identificados, resultando no formulário de avaliação dos
riscos, conforme apresentado a seguir:
Quadro 06:
Escala qualitativa de probabilidade
Descrição
Probabilidade
Peso
Muito
Baixa
Evento extraordinário para os padrões conhecidos da gestão e operação
do processo.
1
Baixa
Evento casual, inesperado. Muito embora raro, há histórico de
ocorrência conhecido por parte de gestores e operadores do processo.
2
Média
Evento esperado, de frequência reduzida, e com histórico de ocorrência
parcialmente conhecido.
3
Alta
Evento usual, corriqueiro. Devido à sua ocorrência habitual, seu
histórico é amplamente conhecido por parte de gestores e operadores
do processo.
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