Consulta de Processos
Protocolo nº 540234/2021
540234/2021
42/2022
PARECER
NÃO
NÃO
29/06/2022
11/07/2022
08/07/2022
PARECER PREVIO FAVORAVEL A APROVACAO
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Processos nºs
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:
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54.023-4/2021 e (1.514-8/2021, 27.443-7/2020, 54.191-5/2021, 70.683-3/2021, 1.837-6/2022, 7.897-2/2022 e
59.550-0/2021 - apensos)
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Interessado
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:
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GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO
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Gestor
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:
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Mauro Mendes
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Assunto
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:
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Contas anuais de governo do exercício 2021
Leis nºs 11.241/2020 (LDO) e 11.300/2021 (LOA)
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Relator
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:
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Conselheiro VALTER ALBANO
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Data do Julgamento
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:
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29-6-2022 – Tribunal Pleno (Extraordinária)
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PARECER PRÉVIO Nº 42/2022
Resumo: GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO. CONTAS ANUAIS DE GOVERNO DO EXERCÍCIO DE 2021. PARECER PRÉVIO FAVORÁVEL À APROVAÇÃO. RECOMENDAÇÕES AO PODER LEGISLATIVO ESTADUAL PARA QUE DETERMINE E RECOMENDE AO CHEFE DO PODER EXECUTIVO ESTADUAL A ADOÇÃO DE MEDIDAS CORRETIVAS.
Vistos, relatados e discutidos os autos dos Processos nº 54.023-4/2021.
A equipe técnica da 3ª Secex, no relatório técnico preliminar, apontou 11 irregularidades, sendo 10 de
natureza grave e 1 de natureza moderada (ID 121011/2022); enquanto a Secretaria de Controle Externo de Obras e Infraestrutura apontou outras 3 irregularidades de natureza grave (ID 117232/2022).
Regularmente citado para se manifestar acerca de cada um dos relatórios técnicos, por meio dos Ofícios nºs 253/2022/GC/VA, 314/2022/GC/VA (IDs 121258 e 134953/2022), o governador, Sr. Mauro Mendes Ferreira, apresentou suas justificativas e documentos, mediante os protocolos nºs 11.315-8/2022 e 11.686-6/2022.
Após apreciar os argumentos e documentos protocolados pelo responsável, as mencionadas Secretarias de Controle Externo deste Tribunal concluíram da seguinte forma:
A 3ª Secex se manifestou pelo saneamento integral de 2 irregularidades (itens 7 e 10) e parcial de outras 2,
subitens 5.1 (item 5) e 6.2 (item 6). Desse modo, permaneceram 9 irregularidades, com 15 subitens, sendo 1 moderada e 8 graves, conforme classificação da Resolução Normativa nº 17/2017, atualizada pela Resolução Normativa nº 2/2015.
Por sua vez, a Secex de Obras e Infraestrutura manteve as 3 irregularidades apontadas de natureza grave.
Em atenção às normas regimentais, o governador, Sr. Mauro Mendes Ferreira, apresentou alegações finais,
oportunidade na qual complementou os argumentos trazidos nas defesas (IDs 144954/2022 e 144955/2022).
O Ministério Público de Contas, por meio do Parecer nº 1.999/2022, emitido pelo Procurador-geral de Contas, Alisson Carvalho de Alencar, opinou pela emissão de parecer prévio favorável à aprovação das contas anuais, referentes ao exercício de 2021, sob a responsabilidade do Excelentíssimo Senhor Governador do Estado de Mato Grosso, Mauro Mendes Ferreira, com recomendações.
Dos autos, é possível extrair as seguintes informações sobre a situação das contas anuais:
O Orçamento do Estado para o exercício de 2021, foi aprovado pela Lei Estadual 11.300/2021, de 27/01/2021,
protocolada neste Tribunal em 29/1/2021, sob o nº 1.514-8/2021, e compreende o Orçamento Fiscal e o da Seguridade Social. Por meio da referida Lei, foi previsto para o exercício de 2021 o orçamento de R$ 22.114.077.808,00 (vinte e dois bilhões, cento e quatorze milhões, setenta e sete mil e oitocentos e oito reais), conforme demonstrado a seguir.
|
DESPESA POR PODERES E ÓRGÃOS
|
ORÇAMENTO 2021
(R$) - (A)
|
% DO ORÇAMENTO
|
|
1. PODER LEGISLATIVO
|
979.995.808,00
|
4,43%
|
|
ASSEMBLEIA LEGISLATIVA
|
582.384.982,00
|
2,63%
|
|
Assembleia Legislativa do Estado de Mato Grosso
|
475.981.422,00
|
2,15%
|
|
Diretoria Gestora do Extinto Fundo de Assistência Parlamentar
|
18.861.769,00
|
0,09%
|
|
Instituto de Seguridade Social dos Servidores do Poder Legislativo
|
87.541.791,00
|
0,40%
|
|
TRIBUNAL DE CONTAS
|
397.610.826,00
|
1,80%
|
|
Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso
|
397.610.826,00
|
1,80%
|
|
2. PODER JUDICIÁRIO
|
1.712.636.663,00
|
7,74%
|
|
Tribunal de Justiça
|
1.712.636.663,00
|
7,74%
|
|
Tribunal de Justiça do Estado de Mato Grosso
|
1.437.251.230,00
|
6,50%
|
|
Fundo de Apoio ao Judiciário
|
275.385.433,00
|
1,25%
|
|
3. MINISTÉRIO PÚBLICO
|
542.006.842,00
|
2,45%
|
|
Procuradoria Geral de Justiça
|
542.006.842,00
|
2,45%
|
|
Procuradoria Geral da Justiça
|
541.851.938,00
|
2,45%
|
|
Fundo de Apoio ao Ministério Público do Estado de Mato Grosso
|
154.904,00
|
0,00%
|
|
4. DEFENSORIA PÚBLICA
|
171.670.034,00
|
0,78%
|
|
Defensoria Pública do Estado de Mato Grosso
|
171.670.034,00
|
0,78%
|
|
5. PODER EXECUTIVO
|
18.707.768.461,00
|
84,60%
|
|
Casa Civil
|
384.476.579,00
|
1,74%
|
|
Casa Civil
|
114.943.490,00
|
0,52%
|
|
Governadoria
|
36.307.701,00
|
0,16%
|
|
Agência Estadual de Regulação dos Serviços Públicos Delegados do Estado de Mato Grosso
|
20.095.301,00
|
0,09%
|
|
Instituto de Terras do Estado de Mato Grosso
|
42.153.727,00
|
0,19%
|
|
MT Parcerias S.A. – MTPAR
|
170.976.360,00
|
0,77%
|
|
Controladoria-Geral do Estado
|
67.573.313,00
|
0,31%
|
|
Controladoria-Geral do Estado
|
67.573.313,00
|
0,31%
|
|
Procuradoria-Geral do Estado
|
244.111.675,00
|
1,10%
|
|
Procuradoria-Geral do Estado
|
244.111.675,00
|
1,10%
|
|
Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão
|
4.336.837.802,00
|
19,61%
|
|
Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão
|
175.433.098,00
|
0,79%
|
|
Instituto de Assistência à Saúde dos Servidores do Estado de Mato Grosso
|
104.014.964,00
|
0,47%
|
|
Mato Grosso Previdência
|
3.870.011.434,00
|
17,50%
|
|
Empresa Mato-Grossense de Tecnologia de Informação – MTI
|
171.212.127,00
|
0,77%
|
|
Fundo de Desenvolvimento do Sistema de Pessoal do Estado de Mato Grosso
|
16.166.179,00
|
0,07%
|
|
Secretaria de Estado de Agricultura Familiar
|
216.673.721,00
|
0,98%
|
|
Secretaria de Estado de Agricultura Familiar
|
52.207.520,00
|
0,24%
|
|
Empresa Mato-Grossense de Pesquisa, Assistência e Extensão Rural
|
162.388.605,00
|
0,73%
|
|
Central de Abastecimento do Estado de Mato Grosso
|
2.077.596,00
|
0,01%
|
|
Secretaria de Estado de Educação
|
3.123.690.278,00
|
14,13%
|
|
Secretaria de Estado de Educação
|
3.123.690.278,00
|
14,13%
|
|
Secretaria de Estado de Fazenda
|
669.965.798,00
|
3,03%
|
|
Secretaria de Estado de Fazenda
|
669.965.798,00
|
3,03%
|
|
Secretaria de Estado de Desenvolvimento Econômico
|
357.674.910,00
|
1,62%
|
|
Secretaria de Estado de Desenvolvimento Econômico
|
56.373.038,00
|
0,25%
|
|
Junta Comercial do Estado de Mato Grosso
|
12.403.956,00
|
0,06%
|
|
Instituto de Pesos e Medidas de Mato Grosso
|
27.500.000,00
|
0,12%
|
|
Instituto de Defesa Agropecuária de Mato Grosso
|
228.648.170,00
|
1,03%
|
|
Companhia Mato-Grossense de Mineração
|
20.818.746,00
|
0,09%
|
|
Companhia Mato-Grossense de Gás
|
3.500.000,00
|
0,02%
|
|
Fundo de Desenvolvimento Industrial e Comercial
|
8.431.000,00
|
0,04%
|
|
Secretaria de Estado de Segurança Pública
|
3.361.458.152,00
|
15,20%
|
|
Secretaria de Estado de Segurança Pública
|
3.148.186.749,00
|
14,24%
|
|
Fundação Nova Chance
|
4.887.739,00
|
0,02%
|
|
Departamento Estadual de Trânsito
|
208.383.664,00
|
0,94%
|
|
Secretaria de Estado de Saúde
|
2.178.769.380,00
|
9,85%
|
|
Fundo Estadual de Saúde
|
2.178.769.380,00
|
9,85%
|
|
Secretaria de Estado de Assistência Social e Cidadania
|
150.028.956,00
|
0,68%
|
|
Secretaria de Estado de Assistência Social e Cidadania
|
118.871.660,00
|
0,54%
|
|
Fundo para Infância e Adolescência
|
508.636,00
|
0,00%
|
|
Fundo Estadual de Amparo ao Trabalhador
|
4.231,00
|
0,00%
|
|
Fundo Estadual de Assistência Social
|
14.809.167,00
|
0,07%
|
|
Fundo Estadual de Defesa do Consumidor
|
15.835.262,00
|
0,07%
|
|
Secretaria de Estado de Cultura, Esporte e Lazer
|
117.776.827,00
|
0,53%
|
|
Secretaria de Estado de Cultura, Esporte e Lazer
|
80.002.475,00
|
0,36%
|
|
Fundo de Desenvolvimento Desportivo do Estado de Mato Grosso
|
37.774.352,00
|
0,17%
|
|
Secretaria de Estado de Infraestrutura e Logística
|
1.496.124.071,00
|
6,77%
|
|
Secretaria de Estado de Infraestrutura e Logística
|
1.474.308.615,00
|
6,67%
|
|
Companhia de Saneamento do Estado de Mato Grosso - SANEMAT
|
21.815.456,00
|
0,10%
|
|
Secretaria de Estado de Ciência, Tecnologia e Inovação
|
524.046.481,00
|
2,37%
|
|
Secretaria de Estado de Ciência, Tecnologia e Inovação
|
56.569.613,00
|
0,26%
|
|
Universidade do Estado de Mato Grosso – UNEMAT
|
423.176.957,00
|
1,91%
|
|
Fundação de Amparo à Pesquisa do Estado de Mato Grosso
|
44.299.911,00
|
0,20%
|
|
Secretaria de Estado do Meio Ambiente
|
185.801.124,00
|
0,84%
|
|
Secretaria de Estado do Meio Ambiente
|
185.801.124,00
|
0,84%
|
|
Encargos Gerais do Estado
|
1.290.759.394,00
|
5,84%
|
|
Recursos sob a Supervisão da SEPLAG
|
230.821.377,00
|
1,04%
|
|
Recursos sob a Supervisão da SEFAZ
|
1.059.938.017,00
|
4,79%
|
|
Reserva de Contingência
|
2.000.000,00
|
0,01%
|
|
Reserva de Contingência
|
2.000.000,00
|
0,01%
|
|
TOTAL
|
22.114.077.808,00
|
100,00%
|
Fonte: Lei Orçamentária/2021.
CRÉDITOS SUPLEMENTARES E ESPECIAIS ABERTOS
Durante o exercício de 2021, foram abertos créditos suplementares e especiais que alteraram o orçamento
inicial, conforme demonstrado por Poder e Órgão na tabela a seguir.
|
DESPESA POR PODERES E ÓRGÃOS
|
DOTAÇÃO INICIAL
|
ORÇAMENTO FINAL
|
VAR. (%)
|
|
1. PODER LEGISLATIVO
|
979.995.808,00
|
1.075.827.032,62
|
9,78%
|
|
ASSEMBLEIA LEGISLATIVA
|
582.384.982,00
|
608.669.769,23
|
4,51%
|
|
Assembleia Legislativa do Estado de Mato Grosso
|
475.981.422,00
|
477.455.957,17
|
0,31%
|
|
Diretoria Gestora do Extinto Fundo de Assistência Parlamentar
|
18.861.769,00
|
18.861.769,00
|
0,00%
|
|
Instituto de Seguridade Social dos Servidores do Poder Legislativo
|
87.541.791,00
|
112.352.043,06
|
28,34%
|
|
TRIBUNAL DE CONTAS
|
397.610.826,00
|
467.157.263,39
|
17,49%
|
|
Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso
|
397.610.826,00
|
467.157.263,39
|
17,49%
|
|
2. PODER JUDICIÁRIO
|
1.712.636.663,00
|
1.802.921.663,00
|
5,27%
|
|
Tribunal de Justiça
|
1.712.636.663,00
|
1.802.921.663,00
|
5,27%
|
|
Tribunal de Justiça do Estado de Mato Grosso
|
1.437.251.230,00
|
1.467.251.230,00
|
2,09%
|
|
Fundo de Apoio ao Judiciário
|
275.385.433,00
|
335.670.433,00
|
21,89%
|
|
3. MINISTÉRIO PÚBLICO
|
542.006.842,00
|
592.225.861,63
|
9,27%
|
|
Procuradoria Geral de Justiça
|
542.006.842,00
|
592.225.861,63
|
9,27%
|
|
Procuradoria Geral da Justiça
|
541.851.938,00
|
591.341.337,63
|
9,13%
|
|
Fundo de Apoio ao Ministério Público do Estado de Mato Grosso
|
154.904,00
|
884.524,00
|
471,01%
|
|
4. DEFENSORIA PÚBLICA
|
171.670.034,00
|
199.934.078,33
|
16,46%
|
|
Defensoria Pública do Estado de Mato Grosso
|
171.670.034,00
|
199.934.078,33
|
16,46%
|
|
5. PODER EXECUTIVO
|
18.707.768.461,00
|
25.064.958.334,79
|
33,98%
|
|
Casa Civil
|
384.476.579,00
|
383.513.650,27
|
-0,25%
|
|
Casa Civil
|
114.943.490,00
|
124.859.080,26
|
8,63%
|
|
Governadoria
|
36.307.701,00
|
41.260.844,41
|
13,64%
|
|
Agência Estadual de Regulação dos Serviços Públicos Delegados do Estado de Mato Grosso
|
20.095.301,00
|
29.778.924,68
|
48,19%
|
|
Instituto de Terras do Estado de Mato Grosso
|
42.153.727,00
|
58.073.727,00
|
37,77%
|
|
MT Parcerias S.A. – MTPAR
|
170.976.360,00
|
129.541.073,92
|
-24,23%
|
|
Controladoria Geral do Estado
|
67.573.313,00
|
78.328.314,06
|
15,92%
|
|
Controladoria Geral do Estado
|
67.573.313,00
|
78.328.314,06
|
15,92%
|
|
Procuradoria Geral do Estado
|
244.111.675,00
|
379.799.559,00
|
55,58%
|
|
Procuradoria Geral do Estado
|
244.111.675,00
|
379.799.559,00
|
55,58%
|
|
Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão
|
4.336.837.802,00
|
4.542.799.879,91
|
4,75%
|
|
Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão
|
175.433.098,00
|
223.193.098,00
|
27,22%
|
|
Instituto de Assistência à Saúde dos Servidores do Estado de Mato Grosso
|
104.014.964,00
|
126.222.092,99
|
21,35%
|
|
Mato Grosso Previdência
|
3.870.011.434,00
|
3.971.301.434,00
|
2,62%
|
|
Empresa Mato-Grossense de Tecnologia de Informação – MTI
|
171.212.127,00
|
196.267.435,71
|
14,63%
|
|
Fundo de Desenvolvimento do Sistema de Pessoal do Estado de Mato Grosso
|
16.166.179,00
|
25.815.819,21
|
59,69%
|
|
Secretaria de Estado de Agricultura Familiar
|
216.673.721,00
|
361.924.751,48
|
67,04%
|
|
Secretaria de Estado de Agricultura Familiar
|
52.207.520,00
|
194.441.392,25
|
272,44%
|
|
Empresa Mato-Grossense de Pesquisa, Assistência e Extensão Rural
|
162.388.605,00
|
165.405.763,23
|
1,86%
|
|
Central de Abastecimento do Estado de Mato Grosso
|
2.077.596,00
|
2.077.596,00
|
0,00%
|
|
Secretaria de Estado de Comunicação
|
0,00
|
34.814.451,72
|
100,00%
|
|
Secretaria de Estado de Comunicação
|
0,00
|
34.814.451,72
|
100,00%
|
|
Secretaria de Estado de Educação
|
3.123.690.278,00
|
4.131.732.327,38
|
32,27%
|
|
Secretaria de Estado de Educação
|
3.123.690.278,00
|
4.131.732.327,38
|
32,27%
|
|
Secretaria de Estado de Fazenda
|
669.965.798,00
|
751.803.063,01
|
12,22%
|
|
Secretaria de Estado de Fazenda
|
669.965.798,00
|
751.803.063,01
|
12,22%
|
|
Secretaria de Estado de Desenvolvimento Econômico
|
357.674.910,00
|
702.117.271,91
|
96,30%
|
|
Secretaria de Estado de Desenvolvimento Econômico
|
56.373.038,00
|
292.010.859,04
|
418,00%
|
|
Junta Comercial do Estado de Mato Grosso
|
12.403.956,00
|
13.502.764,64
|
8,86%
|
|
Instituto de Pesos e Medidas de Mato Grosso
|
27.500.000,00
|
42.961.566,45
|
56,22%
|
|
Instituto de Defesa Agropecuária de Mato Grosso
|
228.648.170,00
|
260.616.671,01
|
13,98%
|
|
Companhia Mato-Grossense de Mineração
|
20.818.746,00
|
70.753.667,88
|
239,86%
|
|
Companhia Mato-Grossense de Gás
|
3.500.000,00
|
14.122.529,20
|
303,50%
|
|
Fundo de Desenvolvimento Industrial e Comercial
|
8.431.000,00
|
8.149.213,69
|
-3,34%
|
|
Secretaria de Estado de Segurança Pública
|
3.361.458.152,00
|
3.959.292.419,98
|
17,78%
|
|
Secretaria de Estado de Segurança Pública
|
3.148.186.749,00
|
3.693.355.549,09
|
17,32%
|
|
Fundação Nova Chance
|
4.887.739,00
|
7.756.912,75
|
58,70%
|
|
Departamento Estadual de Trânsito
|
208.383.664,00
|
258.179.958,14
|
23,90%
|
|
Secretaria de Estado de Saúde
|
2.178.769.380,00
|
3.360.355.947,50
|
54,23%
|
|
Fundo Estadual de Saúde
|
2.178.769.380,00
|
3.360.355.947,50
|
54,23%
|
|
Secretaria de Estado de Assistência Social e Cidadania
|
150.028.956,00
|
360.319.878,65
|
140,17%
|
|
Secretaria de Estado de Assistência Social e Cidadania
|
118.871.660,00
|
325.372.001,55
|
173,72%
|
|
Fundo para Infância e Adolescência
|
508.636,00
|
797.980,92
|
56,89%
|
|
Fundo Estadual de Amparo ao Trabalhador
|
4.231,00
|
390.398,52
|
9127,10%
|
|
Fundo Estadual de Assistência Social
|
14.809.167,00
|
17.924.235,66
|
21,03%
|
|
Fundo Estadual de Defesa do Consumidor
|
15.835.262,00
|
15.835.262,00
|
0,00%
|
|
Secretaria de Estado de Cultura, Esporte e Lazer
|
117.776.827,00
|
220.564.700,41
|
87,27%
|
|
Secretaria de Estado de Cultura, Esporte e Lazer
|
80.002.475,00
|
144.090.159,29
|
80,11%
|
|
Fundo de Desenvolvimento Desportivo do Estado de Mato Grosso
|
37.774.352,00
|
76.474.541,12
|
102,45%
|
|
Secretaria de Estado de Infraestrutura e Logística
|
1.496.124.071,00
|
3.129.041.483,09
|
109,14%
|
|
Secretaria de Estado de Infraestrutura e Logística
|
1.474.308.615,00
|
3.106.440.606,09
|
110,70%
|
|
Companhia de Saneamento do Estado de Mato Grosso -
SANEMAT
|
21.815.456,00
|
22.600.877,00
|
3,60%
|
|
Secretaria de Estado de Ciência, Tecnologia e Inovação
|
524.046.481,00
|
602.144.930,99
|
14,90%
|
|
Secretaria de Estado de Ciência, Tecnologia e Inovação
|
56.569.613,00
|
95.189.646,51
|
68,27%
|
|
Universidade do Estado de Mato Grosso – UNEMAT
|
423.176.957,00
|
460.533.473,84
|
8,83%
|
|
Fundação de Amparo à Pesquisa do Estado de Mato Grosso
|
44.299.911,00
|
46.421.810,64
|
4,79%
|
|
Secretaria de Estado do Meio Ambiente
|
185.801.124,00
|
251.072.928,16
|
35,13%
|
|
Secretaria de Estado do Meio Ambiente
|
185.801.124,00
|
251.072.928,16
|
35,13%
|
|
Encargos Gerais do Estado
|
1.290.759.394,00
|
1.813.332.777,27
|
40,49%
|
|
Recursos sob a Supervisão da SEPLAG
|
230.821.377,00
|
252.816.976,34
|
9,53%
|
|
Recursos sob a Supervisão da SEFAZ
|
1.059.938.017,00
|
1.560.515.800,93
|
47,23%
|
|
Reserva de Contingência
|
2.000.000,00
|
2.000.000,00
|
0,00%
|
|
Reserva de Contingência
|
2.000.000,00
|
2.000.000,00
|
0,00%
|
|
TOTAL
|
22.114.077.808,00
|
28.735.866.970,37
|
29,94%
|
Fonte: Balanço do Estado de Mato Grosso; Fiplan – Resumo da Despesa por Unidade Orçamentária; LOA/2021; Plan 72.
Estão demonstradas a seguir, as alterações orçamentárias oriundas da abertura de créditos adicionais, conforme
exposto na tabela.
|
ORÇAMENTO INICIAL 2021
|
R$
|
|
Poder Legislativo
|
979.995.808,00
|
|
Poder Judiciário
|
1.712.636.663,00
|
|
Ministério Público
|
542.006.842,00
|
|
Defensoria Pública do Estado
|
171.670.034,00
|
|
Poder Executivo
|
18.707.768.461,00
|
|
ORÇAMENTO INICIAL (OI) (I)
|
22.114.077.808,00
|
|
Créditos Adicionais Abertos em 2021
|
R$
|
|
Orçamento Inicial (OI) (I)
|
22.114.077.808,00
|
|
Créditos Adicionais Abertos (II)
|
7.859.821.734,46
|
|
Suplementares (III)
|
7.683.681.288,82
|
|
Especiais
|
176.140.445,64
|
|
Extraordinários
|
0,00
|
|
Transposições, Remanejamentos e Transferências
|
2.109.494.220,45
|
|
Reduções (Anulações) do Orçamento (IV)
|
1.238.032.572,09
|
|
Orçamento Final (OF) (V) = (I+II-IV)
|
28.735.866.970,37
|
|
Acréscimos Líquidos ao Orçamento em R$ (OF-OI)
|
6.621.789.162,37
|
|
% de Créditos Adicionais Suplementares Abertos Sobre o OI - (III/I) x 100
|
34,75%
|
|
% de Créditos Adicionais Suplementares Abertos Sobre o OF - (III/V) x 100
|
26,74%
|
|
% de Acréscimos ao Orçamento ((V/I)-1)x100
|
29,94%
|
|
% de Alterações por Anulações de Dotações Iniciais (IV/I) x 100
|
5,60%
|
|
% de Créditos movimentados por Transposições, Remanejamentos e Transferências
|
9,54%
|
Fonte: Balanço Geral; Contas Anuais. Relatório de Acompanhamento nº 001/2022 – SECEX Contas de Controle Externo de Governo.
Segundo informações constantes do relatório técnico preliminar, o valor do orçamento inicial aprovado na Lei Orçamentária Anual para 2021 foi acrescido em 29,94% devido a abertura de créditos adicionais suplementares e especiais no valor total de R$ 6.621.789.162,37.
As receitas efetivamente realizadas pelo Governo do Estado, no exercício de 2021, totalizaram R$ 28.595.058.254,24 (vinte oito bilhões, quinhentos e noventa e cinco milhões, cinquenta e oito mil, duzentos e cinquenta e quatro reais e vinte e quatro centavos), sendo que, desse valor, R$ 2.114.545.602,79 (dois bilhões, cento e quatorze milhões, quinhentos e quarenta e cinco mil, seiscentos e dois reais e setenta e nove centavos) se referem às receitas intraorçamentárias.
A tabela a seguir demonstra que o total das receitas correntes arrecadadas (com intraorçamentárias) foi maior
que o respectivo montante previsto em 49,40%.
|
DETALHAMENTO DAS RECEITAS
|
PREVISÃO LOA -
R$ - (A)
|
VALOR Realizado
(R$) - (B)
|
RESULTADO
|
49,40%
|
|
Valor (B - A)
|
%
|
44.428.875.186,92
|
14.690.173.623,92
|
|
|
RECEITAS CORRENTES
|
29.738.701.563,00
|
|||
|
Impostos, Taxas e
Contribuições de
Melhoria
|
19.428.048.184,00
|
31.148.892.784,04
|
11.720.844.600,04
|
60,33%
|
|
ICMS (bruto)
|
16.551.193.825,00
|
27.841.733.220,92
|
11.290.539.395,92
|
68,22%
|
|
IPVA
|
731.090.404,00
|
1.183.349.826,55
|
452.259.422,55
|
61,86%
|
|
ITCD
|
102.225.554,00
|
281.657.409,92
|
179.431.855,92
|
175,53%
|
|
IRRF
|
1.851.481.950,00
|
1.604.703.114,76
|
-246.778.835,24
|
-13,33%
|
|
Taxas
|
192.056.451,00
|
237.449.211,89
|
45.392.760,89
|
23,64%
|
|
Contribuições
|
3.756.894.758,00
|
4.434.302.425,11
|
677.407.667,11
|
18,03%
|
|
Receita Patrimonial
|
125.793.305,00
|
433.811.839,02
|
308.018.534,02
|
244,86%
|
|
Receita Agropecuária
|
125.909,00
|
227.190,00
|
101.281,00
|
80,44%
|
|
Receita Industrial
|
1.571.429,00
|
1.589.244,12
|
17.815,12
|
1,13%
|
|
Receita de Serviços
|
738.428.893,00
|
868.227.749,36
|
129.798.856,36
|
17,58%
|
|
Transferências Correntes
|
4.633.967.974,00
|
6.676.068.622,99
|
2.042.100.648,99
|
44,07%
|
|
Outras Receitas Correntes
|
1.053.871.111,00
|
865.755.332,28
|
-188.115.778,72
|
-17,85%
|
|
DEDUÇÕES
|
-10.628.684.853,00
|
-18.445.019.838,50
|
-7.816.334.985,50
|
73,54%
|
|
Receita de Capital
|
749.542.071,00
|
496.657.303,03
|
-252.884.767,97
|
-33,74%
|
|
Operação de Crédito
|
479.549.608,00
|
360.971.670,26
|
-118.577.937,74
|
-24,73%
|
|
Alienação de Bens
|
22.663.812,00
|
21.850.855,96
|
-812.956,04
|
-3,59%
|
|
Amortização de
Empréstimos
|
2.021.561,00
|
2.772.230,09
|
750.669,09
|
|
|
Transferência de Capital
|
245.307.090,00
|
75.238.401,94
|
-170.068.688,06
|
-69,33%
|
|
Outras Receitas de Capital
|
0,00
|
35.824.144,78
|
|
|
|
Receita Arrecadada (excluídas as intraorçamentárias
|
19.859.558.781,00
|
26.480.512.651,45
|
6.620.953.870,45
|
33,34%
|
|
Receitas
Intraorçamentárias
|
2.254.519.027,00
|
2.114.545.602,79
|
-139.973.424,21
|
-6,21%
|
|
Receita Total
|
22.114.077.808,00
|
28.595.058.254,24
|
6.480.980.446,24
|
29,31%
|
Fonte: Balanço Geral; Contas Anuais. Relatório de Acompanhamento nº 001/2022 – Secex Contas de Controle Externo de Governo.
Na tabela a seguir, consta o detalhamento do cálculo da Receita Corrente Líquida apurado pela equipe técnica,
cujo montante totalizou R$ 24.604.584.741,02 (vinte e quatro bilhões, seiscentos e quatro milhões, quinhentos e oitenta e quatro mil, setecentos e quarenta e um reais e dois centavos).
|
RECEITA CORRENTE LÍQUIDA
|
2021
|
|
RECEITAS CORRENTES (I)
|
34.921.339.479,28
|
|
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria
|
21.644.370.663,45
|
|
Receita de Contribuição
|
4.432.140.063,51
|
|
Receita Patrimonial
|
433.811.802,81
|
|
Receita Industrial
|
1.589.023,35
|
|
Receita Agropecuária
|
227.190,00
|
|
Receita de Serviço
|
868.026.182,38
|
|
Transferências Correntes
|
6.676.068.622,99
|
|
Outras Receitas
|
865.105.930,79
|
|
DEDUÇÕES (II)
|
-10.316.754.738,26
|
|
(-) Transferências Constitucionais e Legais
|
-5.409.653.008,42
|
|
(-) Contribuição do Servidor para o Plano de Previdência
|
-1.365.297.434,77
|
|
(-) Contribuição do Servidor para o Custeio das Pensões Militares
|
0,00
|
|
(-) Receita da compensação financeira entre regimes previdenciários
|
-13.973.172,63
|
|
(-) Dedução da Receita para formação do FUNDEB
|
-3.527.831.122,44
|
|
RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - I
|
24.604.584.741,02
|
|
Transferências obrigatórias da União relativas às emendas individuais (art. 166-A, § 1º, da CF)
|
-8.339.854,20
|
|
RECEITA CORRENTE LÍQUIDA (ENDIVIDAMENTO) - II
|
24.596.244.886,82
|
|
Transferências obrigatórias da União relativas às emendas de bancada (art. 166A, § 16, da CF)
|
-110.336.180,01
|
|
RECEITA CORRENTE LÍQUIDA (DESPESA COM PESSOAL) - III
|
24.485.908.706,81
|
Para efeitos de cálculo de pessoal, a equipe técnica considerou a Receita Corrente Líquida no valor de R$ 24.485.908.706,81 (RCL: 24.604.584.741,02 – 8.339.854,20 – 110.336.180,01 – emendas individuais e de bancada da União).
O comportamento da receita total, da receita tributária e da receita corrente líquida, em valores nominais, no período 2015-2021, teve desempenho positivo, conforme apresentado a seguir.
R$ Milhões
|
RECEITA LÍQUIDA
|
2015
|
2016
|
2017
|
2018
|
2019
|
2020
|
2021
|
Δ 2021/2015
|
112,07%
|
|
Receita Total
|
Valor R$
-
|
12.486,4
17,98%
|
14.731,5
4,03%
|
15.325,5
8,77%
|
16.670,0
14,84%
|
19.143,6
14,20%
|
21.861,9
21,13%
|
26.480,5
21.644,4
|
|
|
Δ
|
132,66%
|
||||||||
|
Receita Tributária
|
Valor R$
-
|
9.303,2
11,78%
|
10.399,4
5,78%
|
11.001,0
15,93%
|
12.753,9
9,41%
|
13.954,2
12,16%
|
15.650,8
38,30%
|
||
|
Δ
|
|
|
Receita
Corrente
Líquida
|
Valor R$
-
|
11.644,4
16,70%
|
13.589,1
6,01%
|
14.405,2
5,71%
|
15.227,1
12,66%
|
17.154,5
19,40%
|
20.482,0
20,13%
|
|
Δ
|
24.604,6 
Quanto ao valor arrecadado da dívida ativa, com base em valores nominais e levantamento realizado por meio
do FIP 729 (documento do FIPLAN), constatou-se em 2021 o recebimento total da dívida ativa no montante de R$ 243 milhões. A tabela a seguir demonstra acréscimo de 206,96% no estoque de dívida ativa em relação ao total observado em 2015.
R$ Milhões
|
Exercício
|
2015
|
2016
|
2017
|
2018
|
2019
|
2020
|
2021
|
|
Saldo Final
|
24.282
|
31.010
|
39.315
|
48.342
|
53.372
|
62.869
|
74.536
|
|
variação -%
|
-
|
27,70%
|
26,78%
|
22,96%
|
10,41%
|
17,79%
|
18,56%
|
|
Recebimento Dívida Ativa
|
69
|
46
|
212
|
239
|
294
|
165
|
243
|
|
variação -%
|
-
|
-32,33%
|
356,55%
|
12,90%
|
23,10%
|
-43,88%
|
47,34%
|
|
% - Recebimento Dívida Ativa
|
0,28%
|
0,15%
|
0,54%
|
0,49%
|
0,55%
|
0,26%
|
0,33%
|
Fonte: Balanços Gerais do Estado; FIP 729.
Para o exercício de 2021, a despesa inicialmente autorizada na LOA foi de R$ 22.114.077.808,00 (vinte e dois
bilhões, cento e quatorze milhões, setenta e sete mil e oitocentos e oito reais) e, após a abertura de créditos adicionais, a autorização do orçamento registrou o montante de R$ 26.257.782.801,46 (vinte e seis bilhões, duzentos e cinquenta e sete milhões, setecentos e oitenta e dois mil, oitocentos e um reais e quarenta e seis centavos), perfazendo uma suplementação de R$ 4.143.704.993,46 (quatro bilhões, cento e quarenta e três milhões, setecentos e quatro mil, novecentos e noventa e três reais e quarenta e seis centavos), que corresponde a 18,74% do orçamento inicial.
As despesas consolidadas foram empenhadas nos seguintes grupos de despesas:
|
DESPESA ORÇAMENTÁRIA
|
Prevista -
R$ (A)
|
Realizada -
R$ (B)
|
Variação - % (B/A)
|
|
Grupos de Despesas
|
|||
|
Despesas correntes
|
17.604.698.646,00
|
19.240.707.083,48
|
9,29%
|
|
Pessoal e Encargos Sociais
|
12.920.314.210,00
|
12.839.817.338,43
|
-0,62%
|
|
Juros e Encargos da Dívida
|
343.609.539,00
|
328.139.983,48
|
-4,50%
|
|
Outras Despesas Correntes
|
4.340.774.897,00
|
6.072.749.761,57
|
39,90%
|
|
Despesas de Capital
|
2.666.717.777,00
|
4.946.257.539,79
|
85,48%
|
|
Investimentos
|
2.082.643.928,00
|
3.841.385.371,80
|
84,45%
|
|
Inversão Financeira
|
4.921.137,00
|
114.415.923,04
|
2224,99%
|
|
Amortização da Dívida
|
579.152.712,00
|
990.456.244,95
|
71,02%
|
|
Reserva de Contingência
|
2.000.000,00
|
0,00
|
-100,00%
|
|
Total da Despesa (exceto intraorçamentária)
|
20.273.416.423,00
|
24.186.964.623,27
|
19,30%
|
|
Despesa Intraorçamentária
|
1.840.661.385,00
|
2.070.818.178,19
|
12,50%
|
|
Despesa Total
|
22.114.077.808,00
|
26.257.782.801,46
|
18,74%
|
No quadro abaixo, consta o detalhamento das despesas realizadas no exercício de 2021, conforme as funções
públicas:
|
|
|
|
REALIZADA
|
|
|
01 - Legislativa
|
848.561.570,00
|
827.337.744,38
|
3,15%
|
97,50%
|
|
02 - Judiciária
|
1.344.324.125,00
|
1.269.371.760,88
|
4,83%
|
94,42%
|
|
03 - Essencial à Justiça
|
613.748.349,00
|
645.299.119,29
|
2,46%
|
105,14%
|
|
04 - Administração
|
1.338.930.754,00
|
1.240.653.324,51
|
4,72%
|
92,66%
|
|
06 - Segurança Pública
|
2.731.539.684,00
|
3.131.276.784,57
|
11,93%
|
114,63%
|
|
08 - Assistência Social
|
105.739.845,00
|
222.915.970,44
|
0,85%
|
210,82%
|
|
09 - Previdência Social
|
4.445.895.006,00
|
4.337.117.297,78
|
16,52%
|
97,55%
|
|
10 - Saúde
|
1.977.144.124,00
|
2.932.687.447,93
|
11,17%
|
148,33%
|
|
11 - Trabalho
|
3.549.685,00
|
6.335.949,60
|
0,02%
|
178,49%
|
|
12 - Educação
|
3.045.907.249,00
|
3.790.306.869,04
|
14,43%
|
124,44%
|
|
13 - Cultura
|
63.657.294,00
|
90.369.705,71
|
0,34%
|
141,96%
|
|
14 - Direitos da Cidadania
|
145.549.260,00
|
150.971.888,41
|
0,57%
|
103,73%
|
|
15 - Urbanismo
|
131.269.196,00
|
395.952.567,11
|
1,51%
|
301,63%
|
|
16 - Habitação
|
2.999.980,00
|
8.425.250,62
|
0,03%
|
280,84%
|
|
17 - Saneamento
|
7.485.820,00
|
44.503.345,31
|
0,17%
|
594,50%
|
|
18 - Gestão Ambiental
|
158.612.993,00
|
189.242.951,89
|
0,72%
|
119,31%
|
|
19 - Ciência e Tecnologia
|
97.330.441,00
|
82.921.107,46
|
0,32%
|
85,20%
|
|
20 - Agricultura
|
393.299.492,00
|
512.498.487,30
|
1,95%
|
130,31%
|
|
21 - Organização Agrária
|
64.612.805,00
|
28.521.982,70
|
0,11%
|
44,14%
|
|
22 - Indústria
|
50.016.637,00
|
70.609.544,21
|
0,27%
|
141,17%
|
|
23 - Comércio e Serviços
|
56.616.015,00
|
50.033.084,23
|
0,19%
|
88,37%
|
|
25 - Energia
|
13.418.500,00
|
7.309.682,48
|
0,03%
|
54,47%
|
|
26 - Transporte
|
1.307.415.678,00
|
2.156.708.373,30
|
8,21%
|
164,96%
|
|
27 - Desporto e Lazer
|
37.774.352,00
|
47.149.661,99
|
0,18%
|
124,82%
|
|
28 - Encargos Especiais
|
1.286.017.569,00
|
1.948.444.722,13
|
7,42%
|
151,51%
|
|
Reserva de Contingência e
RPPS
|
2.000.000,00
|
-
|
0,00%
|
0,00%
|
|
Total da Despesa (exceto a Intraorçamentária)
|
20.273.416.423,00
|
24.186.964.623,27
|
92,11%
|
119,30%
|
|
Despesa Intraorçamentária
|
1.840.661.385,00
|
2.070.818.178,19
|
7,89%
|
112,50%
|
|
Total da Despesa
|
22.114.077.808,00
|
26.257.782.801,46
|
100,00%
|
118,74%
|
Fonte: LOA 2021, Balanço Geral do Estado de MT; RREO 6º Bim/2021, republicação.
No cálculo do resultado orçamentário efetuado, considerando-se os ajustes fixados pela Resolução Normativa TCE-MT n° 43/2013, constata-se que a execução orçamentária no Estado de Mato Grosso, em 2021, resultou em um superávit orçamentário de R$ 4.647.122.448,92 (quatro bilhões, seiscentos e quarenta e sete milhões, centos e vinte e dois mil, quatrocentos e quarenta e oito reais e noventa e dois centavos), conforme segue demonstrado:
|
|
Resultado Orçamentário (R$)
|
|
Especificação
|
|
|
Receitas Arrecadadas Consolidadas
|
28.595.058.254,24
|
|
(-) Receita intraorçamentária arrecadada no exercício
|
2.114.545.602,79
|
|
(+) Créditos suplementares abertos mediante uso da fonte superávit financeiro apurado no exercício anterior (item 6 da Resolução Normativa 43/2013-TCE-MT)
|
2.420.583.144,87
|
|
Total da Receita Arrecadada para fins de Resultado Orçamentário (a)
|
28.901.095.796,32
|
|
Despesas Realizadas Consolidadas
|
26.257.782.801,46
|
|
(-) Despesa intraorçamentária executada no exercício
|
2.070.818.178,19
|
|
Despesa efetivamente realizada, cujo fato gerador já tenha ocorrido, mas que não foi empenhada no exercício
|
63.993.522,87
|
|
Créditos Adicionais financiados mediante superávit financeiro de exercício anterior, cujos recursos sejam inexistentes ou incompatíveis com a fonte que lastreou a operação
|
3.015.201,26
|
|
Total da Despesa Realizada para fins de Resultado Orçamentário (b)
|
24.253.973.347,40
|
|
Resultado Orçamentário (c/ ajustes) - c= (a - b)
|
4.647.122.448,92
|
|
Percentual da Receita (c/a) %
|
16,08%
|
Fonte: Balanço Geral, Contas Anuais. Relatório Preliminar – 3ª Secex.
As inscrições dos Restos a Pagar Totais do exercício de 2021 totalizaram a importância de R$ 3,70 bilhões,
representando 14,10% do total das despesas empenhadas no exercício. Isso significa que, para cada R$ 1,00 (um real) empenhado, aproximadamente R$ 0,14 (quatorze centavos) foram inscritos em Restos a Pagar.
A disponibilidade bruta de caixa registrada ao final do exercício de 2021 equivale a 2,71 vezes o saldo de
restos a pagar inscritos, conforme tabela a seguir.
|
DEMONSTRATIVO DA
DISPONIBILIDADE DE CAIXA E DOS RESTOS A PAGAR - CONSOLIDADO
|
Restos a Pagar
Processados e Não
Processados Liquidados
|
Restos a Pagar não Processados
|
Total dos restos a pagar
|
|
Descrições
|
|||
|
Saldos de exercícios anteriores a 2020, inclusive (I)
|
545.739.211,74
|
1.333.331.153,66
|
1.879.070.365,40
|
|
Cancelamentos em 2021 (II)
|
21.674.458,91
|
403.785.991,83
|
425.460.450,74
|
|
Pagamentos em 2021 (II)
|
380.865.470,13
|
647.631.763,28
|
1.028.497.233,41
|
|
Saldos antes das inscrições de 2021
(IV)=(I-II-III)
|
143.199.282,70
|
281.913.398,55
|
425.112.681,25
|
|
Inscritos em 2021 (V)
|
277.677.493,68
|
3.424.614.550,34
|
3.702.292.044,02
|
|
Saldo para execução em 2022 (VI)=(IV+V)
|
420.876.776,38
|
3.706.527.948,89
|
4.127.404.725,27
|
|
DISPONIBILIDADE BRUTA DE CAIXA
|
11.165.106.120,22
|
|
|
|
DISPONIBILIDADE / RP
|
2,71
|
No exercício de 2021, o Estado aplicou o montante de R$ 4.911.422.881,73 (quatro bilhões, novecentos e
onze milhões, quatrocentos e vinte dois mil, oitocentos e oitenta e um reais e setenta e três centavos) na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino (MDE). Esse valor corresponde a 25,51% da receita proveniente de impostos estaduais e transferências da União, nos termos do art. 212 da Constituição Federal, cumprindo o limite mínimo de 25%.
|
BASE DE CÁLCULO
|
Relatório Técnico
|
|
Título
|
R$
|
|
Receita Tributária (a)
|
21.406.956.065,67
|
|
ICMS
|
18.663.854.526,08
|
|
IPVA
|
935.355.899,52
|
|
ITCD
|
203.044.563,17
|
|
IRRF
|
1.604.701.076,90
|
|
Transferências Correntes (b)
|
2.977.554.350,77
|
|
Cota-Parte do FPE
|
2.841.756.431,15
|
|
Cota-Parte do IPI - Exportação
|
126.334.597,41
|
|
Cota-parte do imposto s/operação de crédito, câmbio, seguro, ou títulos valores mobiliários
|
9.463.322,21
|
|
Deduções Transferências (c)
|
-5.131.299.618,77
|
|
IPVA - Cota-Parte dos Municípios
|
-467.647.467,54
|
|
ICMS - Cota-Parte dos Municípios
|
-4.632.068.501,87
|
|
IPI - Cota-Parte Municípios
|
-31.583.649,36
|
|
BASE DE CÁLCULO
|
19.253.210.797,67
|
|
Total destinado ao Fundeb - 20%
|
3.527 .831.122,44
|
|
Percentual Mínimo (25%) - Art. 212 CF
|
4.813.302.699,42
|
|
TOTAL APLICADO NO ENSINO (MDE)
|
4.911.422.881,73
|
|
% Aplicado na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino
|
25,51%
|
|
Situação - Percentual Mínimo de 25%
|
Regular
|
Fonte: RREO 6º Bimestre/2021, republicado; Relatório de Defesa SECEX.
Quanto à valorização e remuneração dos profissionais do magistério da educação básica em efetivo exercício
na rede pública, o Estado destinou 75,73% do recurso anual total do FUNDEB, observando o percentual mínimo de 70%, conforme tabela a seguir.
|
Item
|
Descrição
|
2021 Valor - R$
|
|
A
|
Transferências de Recursos do FUNDEB + Aplicação Financeira
|
2.514.558.235,15
|
|
B
|
Despesas empenhadas com remuneração e valorização dos profissionais do magistério dos ensinos infantil e fundamental
|
1.904.191.463,07
|
|
C=(B/A)*100
|
Percentual Aplicado na Remuneração dos Professores da Educação Básica
|
75,73%
|
|
D
|
Conformidade com o Mínimo Legal (70%) - Art. 212-A CF/88
|
Regular
|
Fonte: RREO 6º Bimestre/2021, republicação - Apuração do MDE
No período 2015/2021, os percentuais mínimos destinados a remuneração dos profissionais do Magistério, em
relação aos recursos do FUNDEB, de 60% (2015 a 2020) e de 70% (a partir do ano de 2021), nos termos da EC nº 108/2020 e Lei nº 14.113/2020, foram atendidos.
|
Remuneração dos Profissionais do
Magistério (%)
|
2015
|
2016
|
2017
|
2018
|
2019
|
2020
|
2021
|
|
Ano
|
|||||||
|
% Mínimo Fixado
|
60,00
|
70,00
|
78,07%
|
84,31%
|
95,66%
|
82,50%
|
75,73
|
|
% Aplicado
|
72,79%
|
71,04%
|
Fonte: Relatório das Contas Anuais. RREO 6º Bimestre/2021, republicação - Apuração do MDE.
Com relação às ações e serviços públicos de saúde, o Estado gastou, no exercício de 2021, o montante de R$ 2.496.484.980,84 (dois bilhões, quatrocentos e noventa e seis milhões, quatrocentos e oitenta e quatro mil, novecentos e oitenta reais e oitenta e quatro centavos), que corresponde a 12,98% do produto da arrecadação dos impostos, a que se refere o artigo 155 e dos recursos de que tratam os artigos 157 e 159, inciso I, alínea “a”, e inciso II, da Constituição Federal, o que resultou no atendimento do percentual mínimo de 12% previsto na Lei Complementar nº 141/2012, editada em atendimento ao art. 198, § 3º, da Constituição da República.
|
BASE DE CÁLCULO
|
Relatório Técnico
|
|
Título
|
R$
|
|
Receita Tributária (a)
|
21.394.820.077,26
|
|
ICMS
|
18.651.718.537,67
|
|
IPVA
|
935.355.899,52
|
|
ITCD
|
203.044.563,17
|
|
IRRF
|
1.604.701.076,90
|
|
Multas e Juros de Mora e Dívida Ativa
|
|
|
Transferências Correntes (b)
|
2.968.091.028,56
|
|
Cota-Parte do FPE
|
2.841.756.431,15
|
|
Cota-Parte do IPI - Exportação
|
126.334.597,41
|
|
Deduções Transferências- (c)
|
5.131.299.618,77
|
|
ICMS - Cota-Parte dos Municípios
|
4.632.068.501,87
|
|
IPVA - Cota-Parte dos Municípios
|
467.647.467,54
|
|
IPI - Cota-Parte Municípios
|
31.583.649,36
|
|
BASE DE CÁLCULO
|
19.231.611.487,05
|
|
Percentual Mínimo - Ações de Saúde (12%)
|
2.307.793.378,45
|
|
TOTAL APLICADO
|
2.496.484.980,84
|
|
TOTAL APLICADO %
|
12,98%
|
|
SITUAÇÃO
|
REGULAR
|
Fonte: RREO 6º Bimestre/2021, republicação. Relatório das Contas de Governo Mato Grosso 2021 – ASPS.
No período 2015/2021 os gastos com ações e serviços públicos de Saúde atenderam à exigência constitucional,
superando o percentual de aplicação obrigatória, conforme demonstrado a seguir.
|
Gastos com ações e serviços públicos de Saúde
|
|
2016
|
2017
|
2018
|
2019
|
2020
|
2021
|
|
|
|
2015
|
|||||||
|
Ano
|
||||||||
|
% Mínimo Fixado
|
12,00%
|
|
12,74%
|
14,11%
|
13,62%
|
12,46%
|
12,98%
|
|
|
% Aplicado
|
12,33%
|
14,66%
|
No exercício de 2021 a despesa total com pessoal da Administração Pública Estadual de Mato Grosso foi de R$ 10.912.614.774,68 (dez bilhões, novecentos e doze milhões, seiscentos e quatorze mil, setecentos e setenta e quatro reais e sessenta e oito centavos), correspondendo a 44,57% do total da Receita Corrente Líquida, o que demonstra o reenquadramento aos limites estabelecidos nos artigos 19 e 20, da LC 101/00 – Lei de Responsabilidade Fiscal.
No Poder Executivo, os gastos com pessoal alcançaram R$ 9.224.562.866,25 (nove bilhões, duzentos e vinte e
quatro milhões, quinhentos e sessenta e dois mil, oitocentos e sessenta e seis reais e vinte e cinco centavos), correspondendo a 37,67% do total da RCL, demonstrando readequação aos limites estabelecidos nos artigos 19 e 20 da LC 101/00, no exercício de 2021, conforme tabela a seguir.
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DESPESA COM PESSOAL
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DESPESAS EXECUTADAS (R$) - CONSOLIDADO
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DESPESAS EXECUTADAS (R$) - PODER EXECUTIVO
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RP NÃO PROCESSADOS (b)
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11.783.011,92
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LIQUIDADAS (a)
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RP NÃO PROCESSADOS (b)
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LIQUIDADAS (a)
|
||
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DESPESA BRUTA COM
PESSOAL (I)
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14.751.358.084,06
|
30.300.415,57
|
12.492.380.724,85
|
|
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Pessoal Ativo
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9.775.816.195,24
|
30.086.630,73
|
8.107.147.791,47
|
11.569.227,08
|
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Pessoal Inativo e Pensionista
|
4.975.541.888,82
|
213.784,84
|
4.385.232.933,38
|
213.784,84
|
|
DESPESAS NÃO COMPUTADAS (II)
|
3.868.232.551,59
|
811.173,36
|
3.278.903.710,80
|
697.159,72
|
|
Indenizações por demissão e incentivos à demissão voluntária
|
243.067.016,87
|
162.704,44
|
230.902.357,13
|
48.690,80
|
|
Decorrentes de decisão judicial
|
10.882.910,85
|
434.684,08
|
10.350.163,58
|
434.684,08
|
|
Despesas de exercícios anteriores
|
231.957.499,84
|
-
|
94.772.706,69
|
-
|
|
Inativos e pensionistas com recursos vinculados
|
3.382.325.124,03
|
213.784,84
|
2.942.878.483,40
|
213.784,84
|
|
DESPESA LÍQUIDA COM
PESSOAL (III) = (I - II)
|
10.883.125.532,47
|
29.489.242,21
|
9.213.477.014,05
|
11.085.852,20
|
|
DESPESA TOTAL COM
PESSOAL (V) = (IIIa + IIIb-IV)
|
10.912.614.774,68
|
9.224.562.866,25
|
|
|
|
APURAÇÃO DO
CUMPRIMENTO DO LIMITE
LEGAL
|
VALOR
|
VALOR
|
||
|
RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL
|
24.485.908.706,81
|
24.485.908.706,81
|
||
|
% DA DESPESA TOTAL COM
PESSOAL SOBRE A RCL
|
44,57%
|
37,67%
|
||
|
LIMITE MÁXIMO (60%/49%)
|
14.691.545.224,09
|
11.998.095.266,34
|
Fonte: RGF 3º quadrimestre/2021, republicação.
Os percentuais da Receita Corrente Líquida correspondentes aos gastos com pessoal, tanto o consolidado como
o do Poder Executivo, ficaram acima do máximo permitido, de 2015 a 2019, retomando-se o enquadramento dos limites a partir do exercício de 2020, conforme se observa na tabela a seguir.
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DESPESA COM PESSOAL - % REALIZADOS DA LRF
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2015
|
2016
|
2017
|
2018
|
2019
|
2020
|
2021
|
|
Ano
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|||||||
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Limite de Desp. com Pessoal - Consolidado
|
60,00%
|
60,36%
|
62,30%
|
68,17%
|
62,22%
|
52,41%
|
44,57%
|
|
% Aplicado
|
60,33%
|
||||||
|
Limite de Desp. com Pessoal - Poder Executivo
|
49,00%
|
49,23%
|
51,36%
|
57,89%
|
52,38%
|
44,24%
|
37,67%
|
|
% Aplicado
|
50,20%
|
Fonte: Relatório das Contas Anuais, TCE/MT. RGF 3º quadrimestre/2021, republicação.
DO MÉRITO DAS CONTAS:
Após o voto do Relator, restaram afastadas as irregularidades 7 e 10, respectivamente, de receita e governo, e de
previdência, além da irregularidade 1 de Obras, em razão da comprovação nos autos da realização da audiência pública para avaliação das metas fiscais do 3º quadrimestre/2021; de apresentação de estudo de manutenção e viabilidade para implantação da segregação da massa no regime previdenciário; de regularidade na execução do orçamento para investimentos.
Além disso, a partir do apurado na auditoria de receita e governo, manteve-se a irregularidade 1, pois não foi
observado o limite nominal estabelecido na LDO/2021, para inscrição de restos a pagar, o que, no entanto, não se mostrou capaz de comprometer a capacidade do Estado de cumprir suas obrigações de curto prazo, tendo em vista o resultado financeiro superavitário apurado ao final do exercício de 2021
No que diz respeito às irregularidades 2 e 3, relativas à falhas na abertura de créditos adicionais, as mesmas foram
mantidas, com a ponderação de que o volume de créditos suplementares abertos em 2021, foi de 1,74% acima do limite máximo de 25% estabelecido para tanto, não implicando em desvirtuamento da programação orçamentária para o exercício de 2021, além do que as aberturas de créditos adicionais na fonte 322 – FUNDEB, sem recursos correspondentes, não resultaram em prejuízos à regular execução orçamentária.
Quanto à irregularidade 4, esta foi afastada, em razão da existência de relevante discussão sobre a possibilidade
de utilização do superávit financeiro, para a abertura de créditos adicionais suplementares, destinados à realização de despesas correntes, decorrente de razoável dúvida na interpretação do texto normativo que trata do assunto no ADCT da Constituição Estadual.
Em relação à irregularidade 5, restou mantida parcialmente, em razão de que foram mantidos três dos cinco
apontamentos de inconsistências de registros contábeis, os quais, porém, não se mostraram capazes de comprometer a legitimidade dos resultados apurados nessas contas de governo.
No que se refere à irregularidade 6, houve o afastamento da falha do subitem 6.1, ao argumento de que embora o
saldo remanescente das despesas do FUNDEB, empenhadas em 2020, não tenha sido aplicado em 2021, houve justificativa para o seu cancelamento.
Na sequência, afastou-se a falha do subitem 6.2, uma vez que, em 2021, não remanesceu sem aplicação saldo
superior a 10% dos recursos do FUNDEB para o exercício seguinte, estando de acordo com o limite máximo fixado na legislação pertinente.
Na irregularidade 8, o seu afastamento se deu sob o argumento de que as despesas primárias do Estado
corresponderam a 74,46% das receitas primárias correntes realizadas em 2021, ficando abaixo do limite de 80%, observando o teto de gastos decorrente do Regime de Recuperação Fiscal.
Soma-se a isso, a constatação de que em 2021, houve Resultado Primário superavitário, com expressiva melhora
em relação ao resultado de 2020.
Na auditoria da previdência, restou mantida a irregularidade 9, referente às divergências entre os documentos e
informações encaminhados pelo Governo do Estado, e os constatados pela equipe técnica, tendo sido, entretanto, reconhecida a presença de circunstâncias que atenuaram a gravidade a ela atribuída.
No apontamento da irregularidade 11, a sua manutenção se deu com circunstância atenuante, em razão da
verificação que não foram cumpridas parte das determinações e recomendações expedidas nos Pareceres Prévios, emitidos nas Contas de Governo dos exercícios anteriores.
No que se refere às irregularidades apontadas pela SECEX de Obras e Infraestrutura, ficou mantida a
irregularidade 2, com circunstância atenuante, pois foi constatado que não houve cumprimento satisfatório das metas definidas nas peças de planejamento para as Ações Governamentais, tendo sido, porém, ponderadas consequências da pandemia da Covid-19 e as paralisações de obras estaduais em razão de decisões judiciais.
Por fim, manteve-se a irregularidade 3, em razão da constatação pela equipe técnica de falhas nas prestações de
contas, por parte dos municípios, dos recursos do Fethab-Diesel, sem a adoção de medidas efetivas pelo Governo do Estado no sentido cobrá-las.
Para todas as irregularidades constatadas recomendou-se ao Poder Legislativo Estadual que, quando da
apreciação e julgamento dessas contas e respeitadas a autonomia e discricionariedade do Poder Executivo Estadual, oriente-o a adotar providências permanentes de aperfeiçoamento dos atos de governo.
Além disso, as irregularidades mantidas, para as quais foram verificadas circunstâncias que atenuaram a
gravidade a elas atribuídas, não implicaram no comprometimento dos atos de governo essenciais ao alcance dos limites constitucionais e legais.
Mesmo diante dos desafios impostos aos gestores pela pandemia do Coronavírus, o Governo de Mato Grosso
cumpriu rigorosamente os limites e percentuais constitucionais e legais referentes aos repasses de recursos aos Poderes e Órgãos autônomos do Estado, aos gastos com pessoal, aos investimentos na manutenção e desenvolvimento do ensino e nas ações e serviços públicos de saúde, e ainda apresentou resultado fiscal superavitário.
Por tudo o mais que dos autos consta,
O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE MATO GROSSO, no uso da competência que lhe é atribuída
pelo artigo 47, inciso I, da Constituição do Estado de Mato Grosso, combinado com o artigo 56 da Lei Complementar n° 101/2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal), tendo em vista o que preleciona o artigo 1°, inciso I, e o artigo 25 da Lei Complementar n° 269/2007 (Lei Orgânica do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso), e o artigo 176, inciso I, § 3°, da Resolução n° 14/2007 (Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso), por unanimidade, acompanhando o voto do Relator e de acordo com o Parecer nº 1.999/2022 do Ministério Público de Contas, emite PARECER PRÉVIO FAVORÁVEL à aprovação das contas anuais de governo do Estado de Mato Grosso, relativas ao exercício de 2021, sob a responsabilidade do Sr. Mauro Mendes Ferreira; ressalvando-se o fato de que a manifestação, ora exarada, baseia-se, exclusivamente, no exame de documentos de veracidade ideológica apenas presumida; recomendando ao Poder Legislativo estadual (art. 47, I, da CE/MT), quando da deliberação destas contas, que: a) determine ao Chefe do Poder Executivo, no âmbito de sua autonomia administrativa, que: I) diligencie, junto à Secretaria de Estado de Fazenda, no sentido de aprimorar a sistemática atualmente utilizada para aferição em cada fonte e nas respectivas contas bancárias a elas vinculadas, dos recursos disponíveis para cada unidade orçamentária demandante da abertura dos créditos adicionais, em observância ao disposto no art. 167, II, da CF, e nos artigos 43 e 59 da Lei nº 4.320/64; e, b) recomende ao Chefe do Poder Executivo, no âmbito de sua autonomia administrativa, que: I) avalie a necessidade de se estabelecer limite nominal na LDO para os restos a pagar; II) aprimore o controle da abertura de créditos adicionais, a fim de que não haja o extrapolamento do limite máximo fixado na Lei Orçamentária; III) diligencie junto à Secretaria de Estado de Fazenda para avaliar a melhor interpretação do §7º do art. 51 do ADCT da Constituição Estadual, considerando o teor da EC 81/2017 e a sua vigência até 2022; IV) aperfeiçoe as medidas de reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens imóveis, mediante os ajustes patrimoniais (baixas ou incorporações), em observância à Portaria 548/2015 da STN, visando sanar as inconsistências dos registros contábeis com relação aos ativos imobilizado e intangível; V) assegure que os fatos contábeis estejam devidamente registrados mediante aplicação de regras de integridade para conferência e validação à luz das Instruções, Manuais e Procedimentos Contábeis da STN, e de acordo com legislação afeta à contabilidade pública; VI) priorize e reaplique no exercício seguinte o saldo remanescente do FUNDEB, a fim de garantir a aplicação integral das suas receitas, conforme o disposto no art. 25, §3º, da Lei nº 14.113/2020; VII) adote medidas para mensurar corretamente o valor do ativo garantidor e assegurar que as informações e documentos a serem encaminhados à Secretaria de Previdência, por meio do DRAA – Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial - correspondam aos da avaliação atuarial elaborada pela unidade gestora do RPPS (§ 2º do art. 4° da Portaria MF n° 464/2018); VIII) avalie o cumprimento das determinações e recomendações sugeridas pelo TCE/MT e expedidas pela ALMT nas contas anuais de governo dos exercícios de 2017, 2018 e 2019 e, se for o caso, adote medidas no sentido de garantir o seu cumprimento integral; IX) aprimore as peças de planejamento e orçamentos públicos (PPA/LDO/LOA), a fim de que as ações e programas de governo apresentem metas factíveis, considerando a realidade econômica e financeira do Estado, além de conferir maior objetividade de mensuração, promover definições mais específicas dos produtos a serem entregues e definir metodologias de apuração de resultados mais congruentes, para que os valores definidos para os programas governamentais sejam os mais próximos possível dos necessários para a consecução dos objetivos almejados; X) identifique as obras paralisadas, investigue as causas das paralisações e adote ações que visem a entrega dos equipamentos públicos à sociedade, em atenção ao disposto no artigo 45 da Lei de Responsabilidade Fiscal; e, XI) avalie a possibilidade de materializar, por lei, as responsabilidades e competências da SINFRA em relação à avaliação da regularidade da aplicação dos recursos do FETHAB-Óleo Diesel repassados aos municípios, mediante análise das prestações de contas encaminhadas pelos executivos municipais, bem como as consequências para o município em caso de não envio das prestações de contas à SINFRA.
Por fim, determina, no âmbito deste Tribunal, as seguintes medidas:
arquivamento, nesta Corte, de cópia digitalizada dos autos conforme § 2º do artigo 180 da Resolução nº 14/2007 (Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso);
encaminhamento dos autos à Assembleia Legislativa, para cumprimento do disposto no inciso VII do artigo 26 da Constituição Estadual e do artigo 181 da Resolução nº 14/2007 deste Tribunal.
Participaram da votação os Conselheiros JOSÉ CARLOS NOVELLI, Presidente, WALDIR JÚLIO TEIS, DOMINGOS NETO, SÉRGIO RICARDO e GUILHERME ANTONIO MALUF.
Presente, representando o Ministério Público de Contas, o Procurador-geral ALISSON CARVALHO DE ALENCAR.
Publique-se.
Sala das Sessões, 29 de junho de 2022.
(assinaturas digitais disponíveis no endereço eletrônico: www.tce.mt.gov.br)